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老師,銷售二手車增值稅申報填寫的對嗎?征收率3%減征2%

84784997| 提問時間:2019 09/16 09:50
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苳苳老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師
你好!售二手車增值稅申按照征收率3%減征2%,減征額在附表4里面填寫。在主表的23欄次顯示
2019 09/16 10:46
84784997
2019 09/16 10:46
賬務如何處理
84784997
2019 09/16 10:46
之前購進時做銷售費用
苳苳老師
2019 09/16 10:48
沒有進入固定資產么?
84784997
2019 09/16 10:48
是作為銷售獎品車購進的
苳苳老師
2019 09/16 10:50
那你這車是過戶到獎勵人員沒有,還是作為獎勵銷售人員日常辦公用
84784997
2019 09/16 10:51
沒有獎勵出去,最后轉讓給個人了
苳苳老師
2019 09/16 10:56
哦,那就不應該計入銷售費用,你的車是什么時候買的,還有就是如果你的車購進的時候如果抵扣了進項稅額,就不能按照征收率3%減征2%
84784997
2019 09/16 10:56
車是2015年購買的
84784997
2019 09/16 10:57
那現在賬務如何處理
苳苳老師
2019 09/16 11:05
借:銀行存款 貸:資產處置收益 應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)
84784997
2019 09/16 11:06
直接這樣做分錄嗎?其他業務收入呢?
苳苳老師
2019 09/16 11:07
嗯,不屬于其他業務收入,銷售固定資產以前是計入營業外收支,現在計入資產處置收益
84784997
2019 09/16 11:08
好的,申報怎么填寫?
苳苳老師
2019 09/16 11:16
如果你上面符合征收率3%減征2%,那么減征額在附表4里面填寫。在主表的23欄次顯示
84784997
2019 09/16 11:18
提示減稅項目合計欄第4列應該等于主表第23欄
84784997
2019 09/16 11:18
哪里填錯了
84784997
2019 09/16 11:19
附表4是哪個
84784997
2019 09/16 11:19
減免的1%以及附加稅,是要計入營業外收入嗎?
苳苳老師
2019 09/16 11:32
1%的減免額在做分錄時就已經進入資產處置收益,不用在單獨作分錄
84784997
2019 09/16 11:33
您的意思是計算增值稅額的直接計算2%
苳苳老師
2019 09/16 11:35
在給你圈出來的額地方填列,增加欄次,選擇銷售固定資產減免政策
84784997
2019 09/16 12:11
老師,本月沒有其他收入,只有銷售二手車19000元,增值稅也要交嗎?附加稅和水利建設基金呢?
苳苳老師
2019 09/16 13:08
“您的意思是計算增值稅額的直接計算2%”是的,你們是一般納稅人,要交增值稅、城市維護建設稅,如果月銷售額不超過10萬可以免征教育附加和水利建設基金
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