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為什計(jì)算時不考慮期初借方余額66？
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您好，本題中，因遞延所得稅資產(chǎn)是時點(diǎn)數(shù)，賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間暫時性差異產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)余額數(shù)，如果計(jì)算本期需計(jì)提多少遞延所得稅資產(chǎn)則需要考慮期初；
希望能給您提供幫助，祝您周末愉快。
2019 09/21 18:22
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66題怎么做，需要計(jì)算過程
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查看更多- 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）第十四條第（一）項(xiàng)規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)，視同銷售服務(wù)，用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。 所以，營改增后單位或者個體工商戶除了用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的無償提供服務(wù)行為，均要視同銷售服務(wù)繳納增值稅。 而總局公告2016年86號， 七、納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅[2016]36號文件印發(fā))第十四條規(guī)定的視同銷售服務(wù)。問題：1.出自不同文件的無償服務(wù)和免租，是不是同一個意思？2.這里的免租具體是什么意思？有沒有什么限制？3.納稅人出租不動產(chǎn)，只要租賃合同中約定免租期的，不管免租期是多久，都不需要視同銷售，對嗎？ 昨天
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