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老師我想問一下,工程結算科目和工程施工科目月底結轉到什么科目里

84784967| 提問時間:2019 10/29 09:23
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maize老師
金牌答疑老師
職稱:初級會計師,中級會計師
5401 工程施工 一、本科目核算企業(建造承包商)實際發生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同,分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。 三、工程施工的主要賬務處理。 (一)企業進行合同建造時發生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現場材料的二次搬運費、生產工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設施折舊費等其他直接費用,借記本科目(合同成本),貸記“應付職工薪酬”、“原材料”等科目。發生的施工、生產單位管理人員職工薪酬、固定資產折舊費、財產保險費、工程保修費、排污費等間接費用,借記本科目(間接費用),貸記“累計折舊”、“銀行存款” 等科目。 期(月)末,將間接費用分配計入有關合同成本,借記本科目(合同成本),貸記本科目(間接費用)。 (二)確認合同收入、合同費用時,借記“主營業務成本”科目,貸記“主營業務收入”科目,按其差額,借記或貸記本科目(合同毛利)。 (三)合同完工時,應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程結算”科目對沖,借記“工程結算”科目,貸記本科目。 四、本科目期末借方余額,反映企業尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 5402 工程結算 一、本科目核算企業(建造承包商)根據建造合同約定向業主辦理結算的累計金額。 二、本科目可按建造合同進行明細核算。 三、企業向業主辦理工程價款結算,按應結算的金額,借記“應收賬款”等科目,貸記本科目。 合同完工時,應將本科目余額與相關工程施工合同的“工程施工” 科目對沖,借記本科目,貸記“工程施工”科目。 四、本科目期末貸方余額,反映企業尚未完工建造合同已辦理結算的累計金額。
2019 10/29 09:23
maize老師
2019 10/29 09:24
不是損益科目,這個月末不需要結轉
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