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問題已解決
老師，請問，我們是房建施工企業一般納稅人，有兩個一般計稅項目，一個簡易計稅項目，在一個賬套里分項目單獨核算！請問，月末結轉增值稅的時候，是不是也要分項目單獨結轉啊？麻煩老師幫我把分錄列一下可以嗎，謝謝！
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你這里同時一般計稅和簡易計稅，那么是分開核算的
2019 11/01 17:04
84784982 
2019 11/01 17:06
麻煩老師給列一下分錄吧
陳詩晗老師 
2019 11/01 17:07
簡易計稅
借，應交稅費～增值稅～銷
貸，應交稅費～簡易計稅
營業外收入～減免稅額
一般計稅
借，應交稅費～轉出未交增值稅
貸，應交稅費～未交增值稅
84784982
2019 11/01 20:01
老師，一般計稅的我理解
但簡易計稅的，月底結轉不是借：應交-簡易，貸：應交稅費-未交增值稅 ？
陳詩晗老師
2019 11/01 21:11
不需要，簡易計稅不需要通過未交增值稅。
84784982
2019 11/01 22:17
老師，我還是沒看懂，簡易計稅不需要通過未交增值稅！那您做的分錄怎么解釋呢？麻煩幫我解釋下
陳詩晗老師
2019 11/01 22:51
我這里上面是簡易計稅
下面是一般納稅
84784982
2019 11/01 22:51
我知道
84784982
2019 11/01 22:52
我是說簡易計稅的能解釋下嗎
陳詩晗老師
2019 11/01 23:12
就是你簡易計稅開具發票時，正常確認銷項
然后月末按簡易計稅計算繳納部分
差額計入營業外收入
84784982
2019 11/01 23:17
簡易計稅項目開發票時：
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費~銷項？？不是簡易計稅科目是嗎？
那您說的差額是指的什么差額呢？
陳詩晗老師
2019 11/01 23:25
不是的，你開票時是按發票上稅計入銷項的
陳詩晗老師
2019 11/01 23:25
你實際繳納的簡易計稅一般都是小于發票上稅額
84784982
2019 11/02 07:02
麻煩老師幫我舉個例子嗎？
陳詩晗老師
2019 11/02 09:10
比如，你開具發票9%稅率，繳納90的稅
你簡易計稅計算繳納30的稅
差額就是營業外收入
84784982
2019 11/02 09:12
簡易計稅項目開票就是3%呀老師
陳詩晗老師
2019 11/02 11:03
如果你票據直接開的3%，
那就不存在差額了
不存在營業外收入
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