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一般納稅人 本月銷項稅大于進項稅 上月有留底 應該如何做分錄
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您好，您是期末增值稅三級科目的結轉是嗎，上期有留底稅額，比如是1000，那就是在應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）的借方余額是1000，然后本期的銷項稅額是5000，余額是在貸方，結轉的時候是借銷項稅額貸轉出未交增值稅，進項稅額是3000，余額在借方，結轉的時候，借轉出未交增值稅貸進項稅，這樣實際期末需要交增值稅是5000-1000-3000=1000，也就是轉出未交增值稅的貸方余額，再轉到未交增值稅，借轉出未交增值稅貸應交稅費-未交增值稅
2019 11/05 10:07
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