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問(wèn)題已解決

甲公司為中國(guó)居民企業(yè),適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,公司擁有境外A國(guó)乙公司60%的表決權(quán)股份。2018年,甲公司取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為1 000萬(wàn)元,乙公司當(dāng)年在A國(guó)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元,適用20%的所得稅稅率,乙公司決定從稅后利潤(rùn)中拿出150萬(wàn)元按投資比例進(jìn)行分配,甲公司可分得90萬(wàn)元。另外,A國(guó)對(duì)非居民企業(yè)來(lái)自該國(guó)的股息所得征收10%的預(yù)提所得稅。 上述稅款已按規(guī)定繳納至A國(guó),不考慮其他事項(xiàng),則甲公司2018年應(yīng)向中國(guó)繳納企業(yè)所得稅額(? )萬(wàn)元。 A. 250 B. 253.38 C. 275 D. 256.25

84784949| 提問(wèn)時(shí)間:2019 11/05 11:29
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鄭裕期
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
您好,該題解答如下: 乙公司分得甲公司的分紅還原成含稅的應(yīng)納稅所得額=90/(1-20%)=112.5萬(wàn) 乙公司境外已交稅 112.5*20%=22.5 萬(wàn) 甲公司對(duì)于乙公司的分紅的抵免限額為=112.5*25%=28.125萬(wàn) 因乙公司境外實(shí)際納稅<抵免限額 故按境外實(shí)際納稅22.5萬(wàn)在合計(jì)應(yīng)納稅中扣除 甲公司在國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅(1000+112.5)*25%-22.5=256.25萬(wàn)
2019 11/05 15:14
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