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向境外提供技術(shù)服務(wù)的賬務(wù)處理?需要開票嗎

84785044| 提問時間:2019 11/05 16:48
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克江老師
金牌答疑老師
職稱:,中級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
首先,向境外提供符合條件的的技術(shù)服務(wù)費,是免稅的。 稅務(wù)總局制定了《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》,就有關(guān)問題予以明確。第五點如下: (二)明確部分政策的執(zhí)行口徑   1.明確納稅人提供建筑服務(wù),被發(fā)包方從工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金,未開具發(fā)票的,按照實際收到的日期確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間。   2.明確納稅人無論以長租或短租形式出租酒店式公寓,同時提供配套服務(wù)的,按照住宿服務(wù)繳納增值稅。   3.明確境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試,教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額,按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅,同時扣繳境外單位的增值稅。代為收取并支付給境外單位的考試費,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。   4.明確納稅人提供簽證代理服務(wù),銷售額為取得的全部價款和價外費用,扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使(領(lǐng))館的簽證費、認(rèn)證費后的余額。向服務(wù)接受方收取并代為支付的簽證費、認(rèn)證費,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。   5.明確納稅人代理進(jìn)口免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的貨物,其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。向委托方收取并代為支付的貨款,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具增值稅普通發(fā)票。
2019 11/05 16:53
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