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問題已解決

一個公司的經營范圍,有養殖、屠宰加工、深加工、食品銷售、投資等,想請問老師:養殖、屠宰加工后銷售初加工的肉,應該是免征企業所得稅的對嗎?

84785033| 提問時間:2019 11/17 14:26
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,如果僅僅屠宰,而不做其他加工,應該屬于農產品初加工產業,免企業所得稅。
2019 11/17 14:33
84785033
2019 11/17 14:36
不好意思,老師,就是企業所得稅和增值稅都是免征的,對吧?
84785033
2019 11/17 14:37
那我用自己屠宰的這個肉來加工成深加工的產品,比如牛肉加工成牛肉罐頭,這個稅率就已經是13%了,那我稅務方面,我得怎么來處理呢?可以自己給自己開發票嗎?
立紅老師
2019 11/17 14:40
你好,不能自已給自已開票,需要將肉分開核算,哪些是初加工,哪些是深加工。
84785033
2019 11/17 14:46
那我深加工這一塊,還有進項稅額可以用來抵扣嗎?
立紅老師
2019 11/17 14:47
你好,是的,這部分需要交增值稅,所以進項稅額可以抵扣。
84785033
2019 11/17 14:53
那這個進項稅的來源是什么呢?收購小牛的發票?買飼料的發票?買玉米大豆之類的發票?包裝材料的發票?差旅費會議費咨詢費加油水電費等等的發票?
立紅老師
2019 11/17 14:59
你好,這些如果取得增值稅專用發票都可以做為進項稅額,但需要在初加工和深加工之間分配,因為初加工這部分不允許抵扣進項。
84785033
2019 11/17 15:18
請問老師,飼料屬于農業生產者自產的農產品嗎?小牛玉米大豆那些應該算吧?一般像這些發票都是免稅的,所以我拿不準哪些可以提取進項稅。
立紅老師
2019 11/17 15:26
你好,飼料類初加工  1.植物類飼料初加工。通過碾磨、破碎、壓榨、干燥、釀制、發酵等簡單加工處理,制成的糠麩、餅粕、糟渣、樹葉粉。 這些要憑收購發票或銷售發票計算進項稅額
84785033
2019 11/17 16:20
沒看懂,就是我收到的飼料公司開給我的稅率那里是免稅的飼料發票,可以抵扣進項稅嗎?
立紅老師
2019 11/17 16:22
你好,是的,可以計入進項稅額
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