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施工企業一個合同項目結束后是不是應該跟結算部門要結算單,后續財務工作是什么老師

84785013| 提問時間:2019 11/18 09:38
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小劉老師
金牌答疑老師
職稱:,注冊會計師
同學你好!是的,結算單是必須要的,根據結算單,先做借:應收賬款,貸工程結算。然后借工程結算,貸工程施工。項目結束,這兩個科目余額就都是0 了。
2019 11/18 10:15
84785013
2019 11/18 10:25
老師,我是開發票收到款時, 借:銀行存款 貸:工程結算收入 應交稅金 同時結轉成本: 借:工程結算成本 貸:工程物資 這樣有問題嗎老師? 最后結算單出來后如果發現我前期成本結轉多了該怎么辦老師?
小劉老師
2019 11/18 10:36
你的這個做法和建造合同準則中規定的做法不一樣。正確做法是,結算一部分時,借銀行存款或應收賬款,貸工程結算。因為一般情況下,收入和結算時不同步的,所以收入按照進度來,借主營業務成本,工程施工-合同毛利 ,貸主營業務收入。你的結算單是和應收賬款或銀行有關,與你的成本無關呀。如果最后的結算單比你的成本小,那你就是一個虧損的合同。
84785013
2019 11/18 10:42
虧損的合同是不允許的嗎老師
小劉老師
2019 11/18 10:59
不是的。虧損也是正常的。
84785013
2019 11/18 11:00
老師,如果需要結轉的成本,工程施工里面沒有那么多該怎么辦?
小劉老師
2019 11/18 11:05
同學你好!老師不太明白你的意思?你實際沒有那么多成本,你要多結轉成本?你結轉的主營業務成本按理是不應該大于你的施工成本的,
84785013
2019 11/18 11:08
因為預付款比多很多發票沒收到,結轉成本時,賬面成本沒有那么多
小劉老師
2019 11/18 12:28
同學你好!你也是陷入按發票入賬,不見發票不入賬的圈里了。按說沒發票,發生的成本該記得也要及時記賬。
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