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預付賬款在什么條件下可以確認營業外支出?確認營業外支出后在匯算清繳時需要納稅調增嗎?

84785011| 提問時間:2019 11/19 16:49
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
meizi老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 支付后業務取消 對方不退回 需要調整
2019 11/19 16:49
84785011
2019 11/19 16:53
能說的詳細點嗎
meizi老師
2019 11/19 16:56
你好 營業外支出 未經稅局允許核準的壞賬準備無法稅前扣除的 要調整處理。就是你付款出去 定金類的 你違約 對方直接扣款或者 支付后業務取消對方不退款的 轉營業外支出
84785011
2019 11/19 16:59
您說的計提壞賬或者營業外支出都得納稅調增補稅對嗎?
meizi老師
2019 11/19 16:59
你好 是的 壞賬沒有核準的 也是需要調整的
84785011
2019 11/19 19:13
老師,怎么核準?
meizi老師
2019 11/19 19:15
你好 比如這些計入營業外支出的可以稅前扣除 :① 企業的捐贈支出 如果企業通過官方認可的渠道捐贈,在年度利潤總額12%的比例范圍內,捐贈額可以在企業所得稅前扣除。 ② 公司經營性罰沒支出 如拖欠貨款、貸款支付的罰息,延期交付商品或服務支付的違約金,可以在企業所得稅前扣除。注意了,公司的行政性罰沒支出記入“營業外支出”的,不能在企業所得稅前扣除。 ③ 公司債務重組的損失 如債務人經營前景不妙,財務狀況堪憂,全額收回應收賬款有困難的,債權人與債務人達成債務重組協議,協議中放棄的那部分債權就是債務重組的損失,債務重組損失可以在企業所得稅前扣除。
84785011
2019 11/19 21:10
老師除了您上述三點,預付賬款計提壞賬準備能去稅務局核準,然后稅前列支嗎?
meizi老師
2019 11/20 08:35
大概就是上面的情況;要看你是因為什么原因 其他的如果不符合稅務規定的情況 都不可以稅前扣除的
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