問題已解決
預付賬款在什么條件下可以確認營業外支出?確認營業外支出后在匯算清繳時需要納稅調增嗎?



你好 支付后業務取消 對方不退回 需要調整
2019 11/19 16:49

84785011 

2019 11/19 16:53
能說的詳細點嗎

meizi老師 

2019 11/19 16:56
你好 營業外支出 未經稅局允許核準的壞賬準備無法稅前扣除的 要調整處理。就是你付款出去 定金類的 你違約 對方直接扣款或者 支付后業務取消對方不退款的 轉營業外支出

84785011 

2019 11/19 16:59
您說的計提壞賬或者營業外支出都得納稅調增補稅對嗎?

meizi老師 

2019 11/19 16:59
你好 是的 壞賬沒有核準的 也是需要調整的

84785011 

2019 11/19 19:13
老師,怎么核準?

meizi老師 

2019 11/19 19:15
你好 比如這些計入營業外支出的可以稅前扣除 :① 企業的捐贈支出
如果企業通過官方認可的渠道捐贈,在年度利潤總額12%的比例范圍內,捐贈額可以在企業所得稅前扣除。
② 公司經營性罰沒支出
如拖欠貨款、貸款支付的罰息,延期交付商品或服務支付的違約金,可以在企業所得稅前扣除。注意了,公司的行政性罰沒支出記入“營業外支出”的,不能在企業所得稅前扣除。
③ 公司債務重組的損失
如債務人經營前景不妙,財務狀況堪憂,全額收回應收賬款有困難的,債權人與債務人達成債務重組協議,協議中放棄的那部分債權就是債務重組的損失,債務重組損失可以在企業所得稅前扣除。

84785011 

2019 11/19 21:10
老師除了您上述三點,預付賬款計提壞賬準備能去稅務局核準,然后稅前列支嗎?

meizi老師 

2019 11/20 08:35
大概就是上面的情況;要看你是因為什么原因 其他的如果不符合稅務規定的情況 都不可以稅前扣除的
