1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） ??? 貸：應付職工薪酬——工資 2.計提社保（企業部分） 借：××費用（管理/銷售等） ??? 貸：應付職工薪酬——社保 3.次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 ??? 貸：其他應付款（個人部分） ??????? 應交稅費——應交個人所得稅 ??????? 庫存現金／銀行存款 4.上交杜保 借：應付職工薪酬——社保（企業部分） ??? 其他應付款（個人部分） ??? 貸：庫存現金/銀行存款 5.上交個人所得稅 借：應交稅費——應交個人所得稅 ??? 貸：銀行存款