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某食用油加工企業為增值稅一般納稅人，2019年10月收購菜籽100噸，每噸收購價5000元，開具的主管稅務機關核準使用的收購憑證上收購款總計為500000元，當月生產菜籽油領用菜籽20噸，所生產的產品已銷售，該食品油加工企業采用“ 投入產出法” 確定農產品當期的進項稅額
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你好，當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率） =20*5000*9%/(1+9%)
2019 11/28 14:53
84785001 
2019 11/28 15:14
可答案是13793.10
立紅老師 
2019 11/28 15:26
你好，投入產出法是指參照國家標準、行業標準（包括行業公認標準和行業平均耗用值）確定銷售單位數量貨物耗用外購農產品的數量（以下稱農產品單耗數量）。
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額依據農產品單耗數量、當期銷售貨物數量、農產品平均購買單價（含稅，下同）和農產品增值稅進項稅額扣除率（以下簡稱“扣除率”）計算。公式為：
當期允許抵扣農產品增值稅進項稅額=當期農產品耗用數量×農產品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）
當期農產品耗用數量=當期銷售貨物數量（不含采購除農產品以外的半成品生產的貨物數量）×農產品單耗數量。
84785001
2019 11/28 16:30
但是9%不對吧，深加工加扣1%
立紅老師
2019 11/28 16:36
你好，加計扣除是在申報時，正常進項稅還是9%
84785001
2019 11/28 16:37
好的謝謝
立紅老師
2019 11/28 16:37
不客氣的，祝您學習愉快，如果對老師的回復滿意，請給老師一個好評，謝謝。
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