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18年購入固定資產，計入管理費用，未計入固定資產，現在需要補記固定資產并補提折舊，分錄應該怎么做？
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您好。借固定資產100 貸以前年度損益調整100.
比如一年折舊20。借以前年度損益調整20 貸：累計折舊20.
借：以前年度損益調整 80 貸利潤分配-未分配利潤80
2019 12/04 14:14
鋒利老師 
2019 12/04 14:14
就是相當于把固定資產重新做一遍分錄，涉及損益類科目用以前年度損益調整代替，最后把損益調整余額結轉到未分配利潤。今年就可以正常用管理費用科目
84785044 
2019 12/04 14:15
小企業會計準則，沒有以前年度損益，老師怎么做
84785044
2019 12/04 14:17
這樣做對嗎？
鋒利老師
2019 12/04 15:07
您好。小企業準則雖沒有了這個科目，但是實務中大多還是可以在損益里面增加這個一級科目核算的，或者可以hi直接計入本期損益，因為您這個金額不算很大，應該不至于改變利潤的方向吧？
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