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老師,請問贈送自產產品出去作為業務宣傳費,視同銷售,做賬時是不同做主營業務收入和主營業務成本的嗎?為什么?

84785028| 提問時間:2019 12/12 17:13
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立紅老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師
你好,對外贈送準則要求是計入營業外支出,借:營業外支出 貸:庫存商品 應交稅費——應交增值稅(銷),如果貸方做主營業務收入,就顯得分錄很別扭,借方營業外支出,貸方主營業務收入,如果準則規定到成本減少庫存商品,但所得稅匯算是還是要加上這筆業務的收入
2019 12/12 17:18
84785028
2019 12/12 17:20
老師,就是不管什么時候不可能做主營業務收入和主營業務成本是嗎?
立紅老師
2019 12/12 17:34
你好,對外贈送是這樣的,
立紅老師
2019 12/12 17:34
如果正常銷售還是計入主營業務收入和主營業務成本
84785028
2019 12/12 19:09
老師,那我可以銷售費用-業務宣傳費嗎?畢竟我們是為了宣傳推廣的
立紅老師
2019 12/12 19:16
你好,可以,計入銷售費用與進入營業外支出對利潤的影響是一樣的。
84785028
2019 12/12 19:20
那老師,我看到有些書寫視同銷售的分錄,科目寫了營業收入和營業成本,這只是對應增值稅納稅申報用的?
立紅老師
2019 12/12 19:32
你好,贈送的部分無論借方是銷售費用還是營業外支出,貸方都是按成本轉賬,不體現主營業務收入
84785028
2019 12/12 19:34
老師,納稅申報時,要按照視同銷售把收入填入收入欄是吧?那申報的時候也要填主營業務成本欄嗎?
立紅老師
2019 12/12 19:38
你好,增值稅申報表收入
立紅老師
2019 12/12 19:39
財務報表按我們分錄填列,增值稅報表不填成本
84785028
2019 12/12 19:39
那申報企業所得稅的時候呢?
立紅老師
2019 12/12 19:41
申報所得稅時,報收入,不報成本,我們已經計入銷售費用了,不能再報成本,收入于銷售費用差額,就是需要交企業所得稅金額
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