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老師,現(xiàn)金流量表中,有一項(xiàng)匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響額這個(gè)怎么填寫

84784950| 提問時(shí)間:2020 01/16 11:40
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江老師
金牌答疑老師
職稱:高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師
這個(gè)主要是針對有外幣的企業(yè),沒有外幣的不存在此項(xiàng)的填寫
2020 01/16 11:41
84784950
2020 01/16 11:45
有外幣業(yè)務(wù),在付款的時(shí)候匯兌損溢是借方紅字,月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損溢是貸方,那么這個(gè)現(xiàn)金流量表怎么填寫
江老師
2020 01/16 11:48
有外幣業(yè)務(wù),這個(gè)是月末需要調(diào)匯處理。與此處沒有關(guān)系,這個(gè)是有外幣業(yè)務(wù),并且編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表使用的。
84784950
2020 01/16 11:50
現(xiàn)金流量表這項(xiàng)不用填寫嗎?
江老師
2020 01/16 11:51
是的,不用填寫此項(xiàng)內(nèi)容。
84784950
2020 01/16 11:52
沒有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)不用填寫,有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)也不用填寫,那這個(gè)現(xiàn)金流量表設(shè)置這項(xiàng)干嘛用
江老師
2020 01/16 11:54
但合并的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)有此項(xiàng)。設(shè)計(jì)報(bào)表肯定是所有的事項(xiàng)考慮全,但不一定針對具體的企業(yè)用的得,你看財(cái)務(wù)報(bào)表上那么多項(xiàng)目,只是少量的填寫數(shù)據(jù)。大部分沒有填寫呢
84784950
2020 01/16 11:55
您說的財(cái)務(wù)報(bào)表只的是哪些
江老師
2020 01/16 11:55
資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表,以及其他的財(cái)務(wù)報(bào)表 如所有者權(quán)益表
84784950
2020 01/16 11:56
合并的財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)有此項(xiàng)沒有明白
江老師
2020 01/16 11:58
匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響 1.現(xiàn)金流量表準(zhǔn)則規(guī)定,外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量,應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率或即期匯率近似的匯率折算。匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項(xiàng)目,在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列報(bào)。 2.匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響,指企業(yè)外幣現(xiàn)金流量及境外子公司的現(xiàn)金流量折算成記賬本位幣時(shí),所采用的是現(xiàn)金流量發(fā)生日的匯率或即期匯率近似的匯率,而現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目中外幣現(xiàn)金凈增加額是按資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算。這兩者的差額即為匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響。 3.現(xiàn)金流量表第“四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響”要加“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”。沒有“其他對現(xiàn)金的影響”。“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”本來就是“凈現(xiàn)金流量”,不存在再加的問題。
84784950
2020 01/16 12:00
沒有明白,對您發(fā)的這些能解釋一下嗎
江老師
2020 01/16 12:02
主要是說,就是公司境外的子公司,合并編制現(xiàn)金流量表時(shí),賬面的外幣換算的人幣金額與外幣按即時(shí)匯率換算的人民幣金額存在的差異。
84784950
2020 01/16 12:17
那就是說月末看賬上銀行外幣戶,外幣金額與換算的人民幣金額的差額,就是這個(gè)月匯率對現(xiàn)金的影響額嗎?
江老師
2020 01/16 12:19
是的,就是這樣的。屬于外幣金額與換算人民幣金額中進(jìn)行的差額,但境外子公司是外幣,但沒有實(shí)際進(jìn)行兌換,只是數(shù)字游戲
84784950
2020 01/16 12:22
可是匯率會(huì)影響企業(yè)外幣換成人民幣,從而導(dǎo)致影響國內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流。是這樣嗎
江老師
2020 01/16 13:06
上述說法完全正確,是這樣的
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