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請問小企業匯算清繳調整，如果交企業所得稅，分錄是要寫遞延所得稅的嗎？還是直接借 所得稅費用 到應交稅費 應交所得稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這個直接是，借 所得稅費用 貸：應交稅費 應交所得稅
2020 01/19 11:35
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第一問為什么后面兩步調整所得稅通過遞延所得稅來而不是直接一筆借：所得稅費用10 貸：應交稅費-應交所得稅 10
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計算當期繳納
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
借：遞延所得稅資產 （當期繳納，以后少交）
貸：所得稅費用
借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債（當期少交，以后多交）
計算應繳納就變成了
借：所得稅費用
遞延所得稅負債（增加應交稅費）
貸：應交稅費——應交所得稅
遞延所得稅資產（減少應交稅費）
繳納：
借：應交稅費----應交所得稅
貸：銀行存款
是不是這個關系？
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遞延所得稅負債和遞延所得稅資產時用于核算什么的，我一直繞不過來，為什么不是直接所得稅費用，應交稅費-應交所得稅呢？
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這里題目上為什么所得稅費用和遞延所得稅資產都在借方，而書上是借方遞延所得稅資產，貸方所得稅費用，然后再借方所得稅費用，貸方應交稅費應交所得稅，書上這個兩個分錄這么寫是什么意思
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麻煩不悔老師回答一下：
匯算清繳后的日后調整事項，假設是退貨，那么次年的會計賬上處理是：
借 遞延所得稅資產
貸 以前年度損益-所得稅費用
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產
？
因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調整為會計上的所得稅費用。
又因為只是會計層面上的調整，匯算清繳已經結束，不得影響應交稅費-應交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產。
我的做法和理解對嗎？
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