那假如我12月1號開票100萬，已經確認收入，成本發票要次月才能收到，我只能暫估成本，這種情況下，只須知這筆分錄，借：工程施工-暫估，貸：應付賬款-暫估，我沒辦法讓成本體現在利潤表上，那我這個月就要交企業所得稅了呀

年底先這樣暫估成本，借：主營業務成本 貸：工程施工-暫估 那年后1月要怎么做賬？ 收到票時又 要怎么做賬？

1，暫估并確認成本：借：主營業務成本 貸：工程施工-暫估 2，收到票時：借：？ 貸？ 3，沖減時，貸：應付賬款-暫估（紅字） 應付賬款

借：工程施工-暫估 貸：應付賬款-暫估

這個科目沒有體現直接體現進主營業務成本，主營業務成本是按照完工進度確認的，不完全等同于發生的施工成本。 借：主營業務成本-工程項目 借：工程施工-合同毛利-工程項目 貸：主營業務收入-工程項目 完工后 借：工程結算--工程項目 貸：工程施工-合同毛利--工程項目 工程施工-合同本成-程項目

那你這個就是按照開票來確認收入了，這樣子你就先把工程施工-暫估進成本把，借：主營業務成本 貸：工程施工-暫估，先按照暫估進成本。

那你要再今年匯算清繳前取得發票，否則也沒法稅前扣。

先掛著咯，等到發票了再按照發票金額調整成本，如果發票金額沒變動就不同動了，因為暫估這個也被你轉入主營業務成本了，唯一要改的就是把應付賬款-暫估計入正式的應付賬款，也就是貸：應付賬款-暫估（紅字） 應付賬款

收到發票如果金額和原來一樣就不用做借貸了，如果不一樣，比如多了，那么要補提營業成本，借:主營業務成本 貸應付賬款，少了做相反分錄