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交易性金融資產(chǎn)是根據(jù)總賬的余額填列還是根據(jù)相關(guān)明細(xì)賬的期末余額分析填列。

84784985| 提問時(shí)間:2020 01/25 21:35
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
關(guān)于交易性金融資產(chǎn)賬戶借貸方分別表示: 借方——登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額 貸方——登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本 對(duì)于交易性金融資產(chǎn)來說,一般不會(huì)出現(xiàn)貸方發(fā)生額,填制資產(chǎn)負(fù)債表的時(shí)候,該項(xiàng)目應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表借方余額填列。
2020 01/25 21:38
莊老師
2020 01/25 21:39
資產(chǎn)負(fù)債表上交易性金融資產(chǎn)就是一個(gè)項(xiàng)目,其反應(yīng)的是所有明細(xì)科目之和。因此要按照總賬余額填列。
84784985
2020 01/25 21:54
第三題解析不明白?
莊老師
2020 01/26 08:45
 依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第30 號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)》應(yīng)用指南,資產(chǎn)負(fù)債表里的“交易性金融資產(chǎn)”項(xiàng)目是根據(jù)總賬科目的余額填列的。   交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購買的股票、債券、基金等。   “交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),也在本科目核算。企業(yè)(金融)接受委托采用全額承購包銷、余額承購包銷方式承銷的證券,應(yīng)在收到證券時(shí)將其進(jìn)行分類。劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的,應(yīng)在本科目核算;劃分為可供出售金融資產(chǎn)的,應(yīng)在“可供出售金融資產(chǎn)”科目核算。衍生金融資產(chǎn)在“衍生工具”科目核算。
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