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在購進的貨物里，用于集體福利的就要把進項稅額轉出來做成本里面，但是用于贈送分配的話，就視同銷售，那進項稅額怎么抵扣呢？
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借庫存商品，進項貸銀存
按專票稅額抵扣
2020 02/03 15:02
84785033 
2020 02/03 15:03
但不是說這個算視為銷售了嗎？
84785033
2020 02/03 15:04
我問的是贈送的那種情況 這樣的話進項稅還能抵扣嘛？
郭老師 
2020 02/03 15:05
可以抵扣
需要視同銷售的
借庫存商品，進項貸銀存
借銷售費用貸庫存商品，銷項
84785033
2020 02/03 15:08
但是如果是贈送的話 等于我就沒有收到錢啊
郭老師
2020 02/03 15:08
是的，沒有收到錢的
84785033
2020 02/03 15:09
那可不可以就是說 雖然我有進項 也可以抵扣銷項 但是實際上我的進項和銷項金額是一樣的
郭老師
2020 02/03 15:09
不一樣的，銷項是銷售價格*稅率
進項是購入的價格
84785033
2020 02/03 15:11
但是我沒有銷售呀 我都贈送了 那假設是我夠進來了貨物進項100元 我現在原價贈送給別人 那可不可以等于我銷項稅也是100呢
郭老師
2020 02/03 15:12
贈送需要視同銷售的
銷項稅額=售價*稅率
售價看市場同類商品的
84785033
2020 02/03 15:16
進項稅和銷項稅的稅率不一樣嗎？
郭老師
2020 02/03 15:16
如果都是一般納稅人或者小規模的稅率一樣的
但是計稅依據不一樣的
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