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問(wèn)題已解決

老師計(jì)算交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額時(shí),交易性金融資產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額=本期利潤(rùn)+或-轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異+或-本期新增的暫時(shí)性差異嗎?

84785041| 提問(wèn)時(shí)間:2020 02/14 16:35
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
你好,是的,公式是這樣的
2020 02/14 16:36
84785041
2020 02/14 16:39
老師為什么計(jì)算題里,交易性金融資產(chǎn)納稅調(diào)整額=資產(chǎn)處置損益與會(huì)計(jì)計(jì)算得到損益的差額,請(qǐng)解釋一下
樸老師
2020 02/14 16:44
你可以看下這個(gè), 各行填報(bào)項(xiàng)目包括:交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、衍生工具、交易性金融負(fù)債、長(zhǎng)期股權(quán)投資、短期投資、長(zhǎng)期債券投資等。   具體各列填報(bào)如下:   第1列“賬載金額”,填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的投資收益。   第2列“稅收金額”,填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目,按照稅收規(guī)定確認(rèn)的投資收益。   第3列“納稅調(diào)整金額”,填報(bào)納稅人持有投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)投資收益與稅收規(guī)定投資收益的差異需納稅調(diào)整金額,為第2-1列的余額。   第4列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置收入”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。   第5列“稅收計(jì)算的處置收入”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,按照稅收規(guī)定計(jì)算的扣除相關(guān)稅費(fèi)后的處置收入金額。   第6列“處置投資的賬面價(jià)值”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算的處置投資的賬面價(jià)值。   第7列“處置投資的計(jì)稅基礎(chǔ)”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置的投資項(xiàng)目,按稅收規(guī)定計(jì)算的處置投資的計(jì)稅金額。   第8列“會(huì)計(jì)確認(rèn)的處置所得或損失”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的處置所得或損失,為第4-6列的余額,損失以“-”號(hào)填列。   第9列“稅收計(jì)算的處置所得”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,按照稅收規(guī)定計(jì)算的處置所得,為第5-7列的余額。   第10列“納稅調(diào)整金額”,填報(bào)納稅人收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置投資項(xiàng)目,會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致需納稅調(diào)整金額,為第9-8列的余額。   第11列“納稅調(diào)整金額”,填報(bào)第3+10列金額。
樸老師
2020 02/14 16:46
交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)損失不得稅前扣除,收益也不需要繳納所得稅,所以納稅調(diào)整時(shí)要調(diào)減公允價(jià)值變動(dòng)收益,調(diào)增損失
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