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甲公司2019年1月1日購入乙公司于2018年初發行的公司債券，面值100萬元，票面年率為6%，期限5年，每年末結息，到期還本。買價為107萬元（內含已到期未領取利息6萬），另付交易費用2萬元。如果甲公司意圖持有至到期，則此投資的內含報酬率為5.15%。此債券投資2019年12月31日公允價值為110萬元，年末利息如約結算，2020年12月31日此債券投資的公允價值為112萬元，年末利息如約結付，2021年5月3日甲公司將乙公司債券拋售，售價為120萬元，交易費用5萬元。假定不考慮相關稅費。
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你好，同學。你是什么問題
2020 02/15 14:24
84785033 
2020 02/15 14:33
請問這題分錄怎么做
陳詩晗老師 
2020 02/15 14:45
借 其他債權投資-面值 100
其他債權投資-利息調整3
應收利息 6
貸 銀行存款 109
借 應收利息 6
貸 利息收入或投資收益 103*5.15%=5.3
其他債權投資-利息調整 0.7
借 其他債權投資-公允 價值變動 7.7
貸 其他綜合收益 7.7
借 應收利息 6
貸 利息收入或投資收益 （103-0.7）*5.15%=5.27
其他債權投資-利息調整 0.73
借 其他債權投資-公允價值變動 2.73
貸 其他綜合收益 2.73
借 銀行存款 115
貸 其他債權投資-面值 100
其他債權投資-利息調整 3-0.7-0.73=1.57
債權債權投資-公允價值變動 10.43
投資收益 3
借 其他綜合收益 10.43
貸 投資收益 10.43
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