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現金日記賬與銀行日記賬怎么理解



現金日記賬是由出納人員根據現金收付款憑證,按照業務發生順序逐筆登記。每日終了,應當計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數和結余數,并將結余數與實際庫存數核對,做到隨時發生隨時登記,日清月結,賬款相符。
銀行存款日記賬,是由出納人員根據銀行存款收付款憑證,按照業務的發生順序逐筆登記,每日終了應結出余額。銀行存款日記賬應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次,并按月編制“銀行存款余額調節表”。
兩者共同點:
凡是取得的收入記在“借方”,發生的支出記在“貸方”,借方余額=上月余額+本月借方發生額合計數-本月貸方發生額合計數。
2020 02/18 15:10
