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運輸公司車輛清理（固定資產清理），車輛清理只賣5000元，屬于虧損（營業外支出），（原值20萬，計提折舊8萬折舊，賬面價值11.5萬元）如果按13%繳納增值稅，利潤表的營業外支出就有11.5萬元，處理固定資產的營業外支出能不能所得稅前扣除呢？
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依據《關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告[2011]25號)第五條:
企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.未經申報的損失,不得在稅前扣除.
因此,處置固定資產凈損失稅前扣除,需要根據國家稅務總局公告[2011]25號準備資產損失申報資料,向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除.
2020 02/21 10:32
84785022 
2020 02/21 10:43
老師申報備案需要，準備什么資料？
王超老師 
2020 02/21 10:48
你們當時買入和現在賣掉車輛的發票，合同等，然后到稅務局去填表申報
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