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某企業轉讓一項專利權,與此有關的資料如下: 該專利權的賬面余額50萬元,已攤銷20萬元,計提資產減值準備5萬元,取得轉讓價款28萬元,應交稅費1.4萬元。假設不考慮其他因素,該企業應確認的轉讓無形資產凈損益為()萬元。

84785040| 提問時間:2020 02/23 00:08
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雷蕾老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
您好,該企業應確認的轉讓無形資產凈損益為28-1.4-(50-20-5)=1.6萬元。
2020 02/23 00:16
84785040
2020 02/23 00:17
增值稅不是價外稅嗎?為什么要減增值稅
雷蕾老師
2020 02/23 00:22
您好:給您寫一下分錄您應該會明白: 借:銀行存款 28 無形資產減值準備 5 累計攤銷 20 貸:無形資產 50 應交稅費 1.4 資產處置損益 1.6 (新準則在這個科目) 上述分錄中只有資產處置損益科目在利潤表,體現了影響凈損益的金額。您再理解一下!
84785040
2020 02/23 00:24
這里銀行存款借方應該記29.4才對吧?
雷蕾老師
2020 02/23 00:26
題目中只說取得轉讓價款28萬元,一般賣東西說多少錢的時候,這個價格就是總價了。
84785040
2020 02/23 00:28
???這里說的是價款!平時做題從來說價款都是不包含增值稅的,增值稅是價外稅
雷蕾老師
2020 02/23 00:37
專門講增值稅那塊內容的時候,比較常見是不含稅,但像這類題目一般是指總價。沒有規定說價款就一定是不含稅的。嚴謹的題目一般會解釋的比較清楚。建議您相關題目可以多看些**,可以總結一些規律,祝您學習愉快!
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