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【基礎知識題】甲公司2014年初開始研發某專利權，研究費用支付了40萬元，開發費用支付了100萬元，開發費用均滿足資本化條件，專利權于當年的7月1日研發成功，達到預定可使用狀態，7月2日支付了注冊費和律師費20萬元。會計上、稅務上均采用5年期直線法攤銷。稅法規定，企業發生的研究開發費用允許追扣75%。 對于研究開發費用的加計扣除，形成無形資產的，按照研發費用的175%計算，另加上注冊費和律師費20萬元，得出計稅基礎為195萬元。 計稅基礎應該是100*175%+20，為什么20不用加計175%呢
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你好，注冊費和律師費不屬于研發費用，一般會直接計入管理費用
2020 02/23 21:21
84784961 
2020 02/23 21:23
那為什么無形資產成本要加上呢，直接走管理費用不就好了
84784961
2020 02/23 21:24
以195萬元計入無形資產成本 定義為可抵扣暫時性差異，但不確認遞延所得稅資產；
小云老師 
2020 02/23 21:42
如果是計入了無形資產成本就可以加計扣除啊
小云老師
2020 02/23 21:42
工作中是可以直接計管理費用的
84784961
2020 02/23 23:15
為什么這題稅務上認定的無形資產成本中20不加計呢
小云老師
2020 02/24 09:37
我看了下題目的表述，因為研發支出才能加計扣除，而題目的說法是這個20是不算研發支出的，所以不能加計扣除
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