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問題已解決
請老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確？是否漏寫？請幫更正，并說明原因。謝謝老師！ 1）借：其他應付款2000000 貸：以前年度損益調整2000000 借：預計負債8000000 貸：其他應付款8000000 借：其他應付款6000000 貸：銀行存款600000 2）借：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％） 貸：以前年度損益調整2000000 3）應交稅費-應交所得稅 1500000（6000000×25％） 貸：以前年度損益調整1500000 3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000 貸： 以前年度損益調整5500000 借：盈余公積~法定盈余公積550000 貸：利潤分配~未分配利潤550000 這題做完總感覺以前年度損益調整，不是很正確但又不知道原因，請老師指正。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你的第二個分錄錯了，不是遞延所得稅負債，是遞延所得稅資產。
借 以前年度損益調整
貸 遞延所得稅資產
2020 02/24 13:54
84785029 
2020 02/24 13:58
老師，未決時確認800負債，后來判決是賠600，多了200不是遞延所得稅負債嗎？怎么是資產呢？
老師可以寫一下正確的分錄出來嗎？
陳詩晗老師 
2020 02/24 14:01
你之前在上年末的時候是預計負債賬面價值為800，計稅基礎為0
所以你當時是確認了遞延所得稅資產，你現在是實際確認，是沖減之前的遞延所得稅資產。
84785029
2020 02/24 14:09
老師，是不是不管未決時確實多了還是少了，當時都是確認遞延所得稅資產？是這意思嗎？
陳詩晗老師
2020 02/24 14:13
是的，因為你之這是負債的賬面大于計稅，所以是遞延所得稅資產。
你這里這個才是暫時差異，你后面實際 確認了賠償金額就不屬于暫時性差異了。
84785029
2020 02/24 14:16
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調整2000000
貸：遞延所得稅負債2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調整1500000
3）借： 利潤分配~未分配利潤5500000
貸： 以前年度損益調整5500000
借：盈余公積~法定盈余公積550000
請問老師，我這分錄寫對對嗎？
84785029
2020 02/24 14:17
老師，總感覺分錄不是很正確，可以幫指正嗎？
陳詩晗老師
2020 02/24 14:18
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調整2000000
貸：遞延所得稅資產2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調整1500000
3）借： 利潤分配~未分配利潤1350000
貸： 以前年度損益調整1500000
借：盈余公積~法定盈余公積150000
84785029
2020 02/24 14:29
老師，這里以前年度損益調整余額怎么不在借方？
1）借：其他應付款2000000
貸：以前年度損益調整2000000
借：預計負債8000000
貸：其他應付款8000000
借：其他應付款6000000
貸：銀行存款600000
2）借：以前年度損益調整2000000
貸：遞延所得稅資產2000000（8000000×25％）
3）應交稅費-應交所得稅
1500000（6000000×25％）
貸：以前年度損益調整1500000
是貸方余額的情況，我能繼續做以下分錄？？
借： 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
貸： 以前年度損益調整1500000
陳詩晗老師
2020 02/24 14:30
不可以，如果是貸方就是相反的分錄處理，
84785029
2020 02/24 14:31
84785029
2020 02/24 14:32
老師，能把正確處理的分錄給我嗎？
不是很清晰，可以講得清楚點嗎？
陳詩晗老師
2020 02/24 14:32
借： 以前年度損益調整1500000
貸： 利潤分配~未分配利潤1350000
盈余公積~法定盈余公積150000
你這里是貸方余額，不好意思
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