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問題已解決

請老師幫忙檢查這題我做的分錄是否正確?是否漏寫?請幫更正,并說明原因。謝謝老師! 1)借:其他應付款2000000 貸:以前年度損益調整2000000 借:預計負債8000000 貸:其他應付款8000000 借:其他應付款6000000 貸:銀行存款600000 2)借:遞延所得稅負債2000000(8000000×25%) 貸:以前年度損益調整2000000 3)應交稅費-應交所得稅 1500000(6000000×25%) 貸:以前年度損益調整1500000 3)借: 利潤分配~未分配利潤5500000 貸: 以前年度損益調整5500000 借:盈余公積~法定盈余公積550000 貸:利潤分配~未分配利潤550000 這題做完總感覺以前年度損益調整,不是很正確但又不知道原因,請老師指正。

84785029| 提問時間:2020 02/24 13:53
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速問速答
陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,高級會計師
你的第二個分錄錯了,不是遞延所得稅負債,是遞延所得稅資產。 借 以前年度損益調整 貸 遞延所得稅資產
2020 02/24 13:54
84785029
2020 02/24 13:58
老師,未決時確認800負債,后來判決是賠600,多了200不是遞延所得稅負債嗎?怎么是資產呢? 老師可以寫一下正確的分錄出來嗎?
陳詩晗老師
2020 02/24 14:01
你之前在上年末的時候是預計負債賬面價值為800,計稅基礎為0 所以你當時是確認了遞延所得稅資產,你現在是實際確認,是沖減之前的遞延所得稅資產。
84785029
2020 02/24 14:09
老師,是不是不管未決時確實多了還是少了,當時都是確認遞延所得稅資產?是這意思嗎?
陳詩晗老師
2020 02/24 14:13
是的,因為你之這是負債的賬面大于計稅,所以是遞延所得稅資產。 你這里這個才是暫時差異,你后面實際 確認了賠償金額就不屬于暫時性差異了。
84785029
2020 02/24 14:16
1)借:其他應付款2000000 貸:以前年度損益調整2000000 借:預計負債8000000 貸:其他應付款8000000 借:其他應付款6000000 貸:銀行存款600000 2)借:以前年度損益調整2000000 貸:遞延所得稅負債2000000(8000000×25%) 3)應交稅費-應交所得稅 1500000(6000000×25%) 貸:以前年度損益調整1500000 3)借: 利潤分配~未分配利潤5500000 貸: 以前年度損益調整5500000 借:盈余公積~法定盈余公積550000 請問老師,我這分錄寫對對嗎?
84785029
2020 02/24 14:17
老師,總感覺分錄不是很正確,可以幫指正嗎?
陳詩晗老師
2020 02/24 14:18
1)借:其他應付款2000000 貸:以前年度損益調整2000000 借:預計負債8000000 貸:其他應付款8000000 借:其他應付款6000000 貸:銀行存款600000 2)借:以前年度損益調整2000000 貸:遞延所得稅資產2000000(8000000×25%) 3)應交稅費-應交所得稅 1500000(6000000×25%) 貸:以前年度損益調整1500000 3)借: 利潤分配~未分配利潤1350000 貸: 以前年度損益調整1500000 借:盈余公積~法定盈余公積150000
84785029
2020 02/24 14:29
老師,這里以前年度損益調整余額怎么不在借方? 1)借:其他應付款2000000 貸:以前年度損益調整2000000 借:預計負債8000000 貸:其他應付款8000000 借:其他應付款6000000 貸:銀行存款600000 2)借:以前年度損益調整2000000 貸:遞延所得稅資產2000000(8000000×25%) 3)應交稅費-應交所得稅 1500000(6000000×25%) 貸:以前年度損益調整1500000 是貸方余額的情況,我能繼續做以下分錄?? 借: 利潤分配~未分配利潤1350000 盈余公積~法定盈余公積150000 貸: 以前年度損益調整1500000
陳詩晗老師
2020 02/24 14:30
不可以,如果是貸方就是相反的分錄處理,
84785029
2020 02/24 14:31
84785029
2020 02/24 14:32
老師,能把正確處理的分錄給我嗎? 不是很清晰,可以講得清楚點嗎?
陳詩晗老師
2020 02/24 14:32
借: 以前年度損益調整1500000 貸: 利潤分配~未分配利潤1350000 盈余公積~法定盈余公積150000 你這里是貸方余額,不好意思
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