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問題已解決

19年12月份暫估的成本128000,1月份收到的發票是13790,而且是3個點的專票,這個暫估該怎么沖,分錄怎么寫

84785044| 提問時間:2020 02/29 11:47
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許老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,經濟師,審計師,稅務師,資產評估師
借:原材料/庫存商品 應交稅費 (合計13790元) 貸:原材料/庫存商品-暫估 12800 應付賬款 990
2020 02/29 11:53
84785044
2020 02/29 11:54
跨年的對利潤有影響嗎
許老師
2020 02/29 11:58
如果這批材料沒有在12月份用的話,對利潤,無影響。用的話,并且對外出售,結轉成本,就有影響啦
84785044
2020 02/29 11:59
暫估的是機械租賃成本,已經發生了,年前暫估錯了
許老師
2020 02/29 12:01
這樣的話,相關的主營業務網成本,也要相應調整了哦
84785044
2020 02/29 12:11
對企業所得稅匯算有影響嗎 1月份來票做的分錄 沖去年憑證 (1)借 主營業務成本成本-128000 貸 應付賬款-128000 (2)借 主營業務成本 110475.73 應交稅費-進 3314.27 貸 應付賬款 113790 (3)借 主營業務成本 17524.27 貸 利潤分配-未分配利潤
許老師
2020 02/29 12:17
發票今年才取得,日期是1月份的,對應納稅所得額,肯定有影響。 XX局,會要求你們,將2019年的應納稅所得額調增12800元的
84785044
2020 02/29 12:56
以上分錄做的對嗎 去年暫估了的是128000,按到票來說多暫估了17524.27,應該納稅調整17524.27就可以了吧
許老師
2020 02/29 12:59
關鍵是看,你們1月份取得的發票,上面的日期是去年12月還是今年1月哦。 去年12月的話,差額調整。如果是今年1月份的話,就要全額調整了
84785044
2020 02/29 13:07
不是5月31日前取得發票留可以嗎
許老師
2020 02/29 13:09
是可以用。不過這個,針對的是年報匯算清繳。但是,次年5月31日前取得的發票,要求開票日期是當年而不是次年的哦。否則的話,就會混淆了會計期間
84785044
2020 02/29 13:20
意思是跨年的發票不用暫估,暫估也沒有用是嗎
許老師
2020 02/29 13:22
嗯嗯,是的。如果確定取得的發票是次年的話,不用暫估的。 如果可以取得今年的發票,倒是可以暫估的
84785044
2020 02/29 13:34
老師,顛覆了我對暫估的理解
許老師
2020 02/29 13:35
嗯嗯,理解很重要哦。否則被XX局查到,還是要你調整的
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