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老師,你好,我想問一下,一般納稅人房地產(chǎn)企業(yè),都需要繳納哪些稅費

84785031| 提問時間:2020 03/02 16:31
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
你好,增值稅附加稅所得稅印花稅契稅土地使用稅 土地增值稅
2020 03/02 16:33
84785031
2020 03/02 16:43
老師,那具體這些稅是按什么繳納
84785031
2020 03/02 16:44
能不能給我說一下,具體都是按多少的稅率繳納
樸老師
2020 03/02 16:47
 開發(fā)商品房等經(jīng)營性用地,以招、拍、掛方式取得土地,主要涉及契稅、印花稅。   1、契稅   應納稅額=土地成交價格×適用稅率(3%-5%),廣州為3%   2、印花稅   應納稅額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率   印花稅稅額=土地使用權(quán)出讓合同金額×5%  二、建設(shè)開發(fā)環(huán)節(jié)   取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、施工許可證后進行施工,主要涉及土地使用稅、印花稅。   1、土地使用稅   應納稅額=土地實際占用面積×適用稅額   ?注:廣州市規(guī)定,取得預售證后不再繳納土地使用稅,將商品房轉(zhuǎn)為自用或出租的除外,其他地區(qū)注意當?shù)匾?guī)定   2、印花稅   常見的合同如下:   印花稅稅額=建設(shè)工程勘察設(shè)計合同金額×0.5%+建筑安裝工程承包合同金額×0.3%+借款合同金額×0.05%   三、銷售環(huán)節(jié)   取得預售證后進行預售,需預繳增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅。   1、增值稅   增值稅分別要在預征和實際開發(fā)票清算兩個環(huán)節(jié)繳納。   ?注:《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目或建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目,適用簡易計稅。   2、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加   預征及清算時實際繳納的增值稅額作為計稅依據(jù),乘以適用稅率計繳城建稅(7%或5%或1%)。廣州市城建稅為(7%)、教育費附加(3%)、地方教育附加(2%)。   3、土地增值稅(預繳)   預繳稅額=(預收款—預繳增值稅稅款)×預征率   預征率:住宅為2%,非住宅一般為3%或者4%   4、印花稅   印花稅稅額=商品房銷售合同金額×5%   5、企業(yè)所得稅   銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,先按預計計稅毛利率(一般為15%)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。   待開發(fā)產(chǎn)品完工后,及時結(jié)算此前銷售的實際毛利額,將其與預計毛利額之間的差額合并計入當年度應納稅所得額。
84785031
2020 03/02 17:02
老師,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年4月30號以前的,可以簡易計稅。我想問的是,是不是執(zhí)行了簡易計稅方式,就不能抵扣進項稅額了。
樸老師
2020 03/02 17:04
是的,不能用進項抵扣了
84785031
2020 03/02 17:07
如果公司執(zhí)行簡易計稅方式,繳納的增值稅額等于,開票額*百分之5。是這樣計算吧!
樸老師
2020 03/02 17:12
嗯,是的哦,按照稅局核定的來
84785031
2020 03/02 17:13
老師,那如果是小規(guī)模房地產(chǎn)企業(yè),需要交哪些稅
樸老師
2020 03/02 17:16
你好,稅種是一樣的哦
84785031
2020 03/02 17:18
老師,如果房地產(chǎn)小規(guī)模納稅人企業(yè),年收入開票額超過了500萬,是不是就必須升為一般納稅人。
樸老師
2020 03/02 17:26
是的,就是這樣的哦
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