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請問老師，工程未完工先開具發票的，因為是勞務公司，己經暫估工資成本，但是在年底終了暫估成本并未沖完，在上個問題中老師回答說：在匯算清繳時調減成本調增利潤，那這樣的話匯算清繳就要補繳所得稅嗎?但是我們的工程并未完工而具后續會有工人工資產生的。如果在匯算清繳時調減成本調增利潤的話我們公司不是會因此多繳所得稅嗎？
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是的，因為先開具發票，在稅務上就要做收入。
賬務上根據完工比例確認收入。 這樣做就是造成先多交后減少的情況。
2020 03/20 16:24
84784980 
2020 03/20 16:29
先多交后減少如果相差不大公司是可以接受？但是開出的發票是整個合同的發票，但是后續未發生的成本還有很多，那不是要多繳很多稅，后續實際發生工資成本后又造成所得稅退稅嗎？在匯算清繳那里能不能把暫估的成本不調減？
千橙老師 
2020 03/20 16:39
產生稅會差異的情況有很多，你這個情況建議咨詢當地稅務局，看看能不能填寫A105020未按權責發生制確認收入納稅調整明細表怎么納稅調整。或者看看有沒有其他表來調整的方法。
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