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問題已解決

一方和本建筑安裝單位簽訂合同 借用本建筑安裝單位資質接工程項目 然后本單位開具工程款和勞務費的發票給中建某局(舉個例子)然后中建某局來款后,本單位扣下稅金及合同毛利 把剩下的錢支付給他勞務費,這部分勞務費就是本單位的成本。請問這種類型的是怎么做賬的?還有就是經常發票開出去了,那邊由于要一層一層的申請導致款項當月來不了或者只能來一部分,我們這邊就沒法支付給另一邊勞務費,就相當于收入,沒成本,怎么做賬啊??

84784976| 提問時間:2020 03/22 12:19
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,中級會計師,審計師
你好,參照下面處理, **項目稅金如何賬務處理 **工程的會計處理方式可參照總包單位財務處理方法進行. 建筑企業**業務的會計核算的原則是: (1)以被**方為會計核算主體,不能以**方為會計核算主體. (2)將**方看成是被**方的一個項目部. 建筑企業**工程的會計核算(以被**方為建筑企業一般納稅人為例)具體分析如下: 第一,被**方項目部專屬賬戶收到**方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設備墊資款時: 借:銀行存款 貸:其他應付款-(**人名字) 第二,被**方收到業主預付工程款時的賬務處理如下: 借:銀行存款 貸:預收賬款[收到業主預付款/(1+10%)] 應交稅費-------應交增值稅(銷項稅)[收到業主預付款/(1+10%)×10%] 別人項目**我單位如何進行賬務處理? 對于**經營的會計處理分兩部分考慮,通常的**形式按照被**人的不同分為兩類,一類是個人**有資質的施工企業,另一類是沒有資質的或者資質較低的企業**有資質的企業的. 【案例分析】 **人以200萬元,中標某項目,根據與公司訂立的合同,交**管理費3%,共計6萬元。 資金往來設立: (或叫內部往來、或在應收帳款-內部往來)會計科目. 1、收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應收帳款――甲方 200 2、撥付**單位工程款時: 借:內部往來――項目194 貸:銀行存款 194 3、**方提供發票時: (1)材料發票 借:工程施工――項目成本(非人工成本)100 貸:內部往來-項目 (2)工資表 借:工程施工—合同成本(人工費)60 貸:內部往來-項目60 同時:借:應付職工薪酬――人工費60, 貸: 應付職工薪酬――人工費60
2020 03/22 12:22
84784976
2020 03/22 12:33
那比如發票開出去30萬 當月錢一直沒有來或者只來了10萬 我們這邊的收入就是30萬 但是成本就是10萬或者0 怎么處理賬務呀
莊老師
2020 03/22 13:03
你好,比如發票開出去30萬,是按工程結算款, 借應收賬款30,貸工程結算30/(1+9%),應交稅費--應交增值稅, 收到撥款10,借銀行存款10,貸工程結算10 成本10萬元,借工程施工--合同成本10,貸銀行存款,
84784976
2020 03/22 13:16
恩恩 我明白了 。就是沒有發生成本的收入 就先計入工程結算 ,不計入主營業務收入 ,那月底財務軟件自動生成的報表上產生的主營業務收入和實際的開票收入不符 是沒有關系的嗎
莊老師
2020 03/22 15:03
你好,是的,是這樣的,按完工百分比來確認收入和成本,
84784976
2020 03/22 16:17
好的!非常感謝
莊老師
2020 03/22 16:26
你好,祝你快樂,學習進步
84784976
2020 03/23 08:28
老師 我再問一下,就是工程結算 到底是設在成本科目里還是負債科目里呀
莊老師
2020 03/23 09:17
你好,這個是負債科目,類似于一般企業的預收賬款
莊老師
2020 03/23 09:20
你好,另外一種觀點, 工程結算屬于成本類科目(更傾向于損益類,它是主營業務收入的過渡科目),不能放在負債科目進行核算。這里面需要引入另外一個科目:工程施工。綜合二者來進行比較。 “工程施工”相當于“生產成本”屬于成本類科目,“工程結算”這個科目是企業向業主辦理工程價款結算,按應結算的金額,借記“應收賬款”等科目,貸記本科目。 “工程結算”與“工程施工”在資產負債表當中沒有固定的表示項目,它們分兩種情況計入資產負債表。 “工程結算”科目是由于施工企業的工程工期一般都比較長,根據工程施工合同的完工進度向業主開出工程價款結算單時一般還不具備收入確認的條件,因此不能像一般企業那樣直接借記應收賬款,貸記主營業務收入科目進行核算,而是把“工程結算”科目作為“主營業務收入”的過渡替代科目進行核算,反映在資產負債表上。 向業主開出工程價款結算單辦理結算時,按結算單所列金額,借記“應收賬款”科目,貸記“工程結算”科目。
84784976
2020 03/23 09:40
非常感謝 祝您生活愉快
莊老師
2020 03/23 09:43
你好,應該的,心情快樂
84784976
2020 03/23 11:19
你好,比如發票開出去30萬,是按工程結算款, 借應收賬款30,貸工程結算30/(1+9%),應交稅費--應交增值稅, 收到撥款10,借銀行存款10,貸工程結算10 成本10萬元,借工程施工--合同成本10,貸銀行存款, 老師我想問一下為什么收到撥款10萬 貸方不應該是應收帳款嗎 為什么是工程結算呢 那賬上的應收帳款一直就掛著原本那么多呀
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