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某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年3月發生下列業務： （1）向農民收購大麥10噸，收購憑證上注明價款20000元，驗收后移送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發票； （2）從縣城某廠（小規模納稅人）購入小工具一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，支付價稅合計款3605元； （3）生產夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發票上注明銷售額100000元； （4）上月購進的原料餅干因保管不善霉爛，賬面成本5000元。 根據上述資料，編制每筆業務的會計分錄。
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1、借：原材料 18200
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 20000*9%=1800
貸：銀行存款 20000
借：委托加工物資 18200
貸：原材料 18200
借：委托加工物資 600/（1+13%）=530.97
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）69.03
貸：銀行存款 600
2、借：低值易耗品 3605/（1+3%）=3500
應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 105
貸：銀行存款 3605
3、借：應收賬款 100000*（1+13%）=113000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 13000
4、借：管理費用 5000*（1+13%）=5650
貸：庫存商品 5000
應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）650
2020 03/31 11:53
84785037 
2020 03/31 11:54
好滴 謝謝老師?
宇飛老師 
2020 03/31 11:54
不客氣，滿意請五星好評哈。
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