你好 進項大于銷項，比如進項100，銷項90 借：應交稅費——應增（銷）90 貸：應交稅費——應增（進）90 進項沒有抵完的10，留在進項稅額，在下期銷項稅額中繼續 抵扣， 銷項大于進項，比如進項100，銷項120 借：應交稅費——應增（銷）120 貸：應交稅費——應增（進）100 貸：應交稅費——應增（轉出未交增值稅） 20 借：應交稅費——應增（轉出未交增值稅） 20 貸：應交稅費——未交增值稅 20