嗯，別人**我們單位，我們給他開票，增值稅他直接交現金給我們，但是我們進項稅有留底，這個分錄我要怎么做

首先，**是不合法的哦，如果要做賬務處理那就按照正常的賬務處理就行了，和**的公司都掛往來。比如你單位給他們開了100W的專票，就 借：應收賬款--出包方 100 應收賬款--**方 9 貸：主營業務收入 100 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9

銷項稅我直接收現金收了9萬，這個月我進項稅有12萬，我要怎么做賬，其他的沒有開票

進項稅是12萬留抵

進項的12留抵稅額是**方提供給你們的，還是你們自己的？

我們自己的

你們自己的12W不用做賬務處理，因為稅務那邊只認你這一個主體，你們這個月留抵稅額大于銷項不用繳增值稅。

那我收的現金咋做，借銀行存款9貸營業外收入么？

借：應收賬款--出包方 100 應收賬款--**方 9 貸：主營業務收入 100 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9 收到現金時：借：銀行存款 9W 貸：應收賬款--**方 9W

這樣那我的主營業務不是虛增了?如果沒虛增主營業務收入，那么應收賬款就掛少了??！應收少掛了他們的稅錢??！

應收賬款----出包方金額掛少了，少了稅錢

同學，你們這種情況因為所有的對外開具的發票都是以你們的名義對外開具的，所以從稅務局來看，你這個就是正常的主營業務收入。

我還是沒理解，我知道開發票相當于我們自己的主營業務收入但是上面的分錄 應收賬款---出包方列支的金額不應該是109萬么？

你只需要把和**方的往來核算好就可以了。比如你們替**方交的稅，不管是企業所得稅增值稅或者其他的小稅種，你就把它掛在其他應收款里面，等他們把你們墊付的稅款還給你們的時候，然后你們再沖掉其他應收款

工程出包方付給你們的錢就是付給你們的工程款，你們也在往來里面核算，就借 銀行存款 貸 其他應付款--**方

同學，你的意思是不是說就是你開發票的時候，先是由**方給你們現金9萬，然后到時候你們再收出包方的109萬總的價款是吧。

對的

我現在糾結這9萬收的稅錢我要怎么做賬

如果是這種情況的話，先收得**方的9萬就掛往來就行了，借銀行存款9萬，貸其他應付款-**方9萬。

不對吧，正常情況下這個收的銷項稅我要去交稅的，我不會再退給他的！但是這個月我們有進項稅留底，這樣其他應付款不就總掛在那里了！

**方相當于只是墊付一下。到時候你開發票給出包方他們，出包方要給你109萬的總價款是吧。出包方給的109萬里面就有9萬是增值稅發票的稅錢。

我建議你這樣核算，稍微簡單一點。就是把所有的這個工程的業務都當成是自己公司的工程來做賬。然后你們把這個工程結算完過后，你把收到的所有工程款，然后扣除掉他們需要承擔的相關稅費后，然后當做企業分紅的形式來付給**方。

好吧謝謝老師啦，辛苦老師啦！

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