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小規模企業，第一季度已經按照計算表中的金額記賬。 借:銀行存款200000 貸:主營業務收入196097.28 應交稅費-應交增值稅3902.72 但是電子稅務局的免稅額=196097.28*3%=5882.92元。 因為免征增值稅需要記進營業外收入，現在不知道營業外收入是3902.72元，還是5882.92元？
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同學好，造成不一致的原因，是因為3月份的征收率是1%，記入營業外收入的應該是3902.72，
2020 04/10 22:34
84784999 
2020 04/10 22:37
為什么不是稅局申報表的5882.92元呢？
以前征收率是3%，按照電子稅務局的計算，確實是減免了5882.92元
英老師 
2020 04/10 22:39
3月份的減征率是1%，特殊時期的特殊情況特殊處理，不一致沒有關系，按發票上的稅額計帳
84784999
2020 04/10 22:48
那么還需要按照3902.72的基數計提城建費和教育費附加嗎？
英老師
2020 04/10 22:49
減免的增值稅不需要計提承建稅和教育費附加，
84784999
2020 04/11 10:11
那么記進營業外收入的做賬是如下嗎:
借:應交稅費-應交增值稅3902.72
貸:應交稅費-減免稅款3902.72
借:應交稅費-減免稅款3902.72
貸:營業外收入3902.72
英老師
2020 04/11 10:25
借應交稅費…應交增值值，貸營業外收入
84784999
2020 04/11 10:49
為什么不用通過應交稅費-減免稅款
英老師
2020 04/11 11:37
這個下屬于減免稅款，不需要通過
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