老師，滯納金不是計入營業外支出已經交過所得稅了嗎？還需要調整？業務招待費以及福利費的可稅前列支政策是怎么規定的呢?

你好，滯納金會計上計入了營業外支出，在利潤總額中扣減了，所以匯算清繳需要做納稅調增處理的 企業發生的與其生產、經營業務有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰ 企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除

好的，謝謝老師，還請問老師企業所得稅繳納稅率最新政策是怎么規定的呢？是不是按利潤金額有級差？

你好，企業所得稅繳納稅率，你這個是指稅負率的意思？ 有級差有是指的什么意思呢？

老師，就是想問下建筑業企業所得稅稅負預警率。還有就是企業所得稅季度預交時是按照季度所得稅申報表預交還是要按照專管員給的開票金額預交比例來預交？匯算清繳后多交所得稅可以向稅局申請退回嗎？

你好，這個就需要看你當地稅局對這個行業參考稅負率水平是多少了 企業所得稅在0.5%-1%左右，僅供參考 企業所得稅季度預交時是按季度利潤表數據填寫預交的 匯算清繳后多交所得稅可以向稅局申請退回的