所得稅匯算清繳總的原則就是：通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照企業會計準則規定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎，對于兩者之間的差額歸入應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異，確認相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，并在此基礎上確定每一期間利潤表中的所得稅費用。 （一）納稅調整增加額 1、會計準則不作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時作為收益需要交納所得稅。 例如：發出商品，會計不確認為收入，稅法確認收入，那納稅調整就要調增，要多交稅 2、會計準則確認為費用或損失計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不允許扣減或不允許全額扣減。 例如：稅收滯納金，會計計入營業外支出可以扣除，稅法不允許扣除，那納稅調增就要調增，多交稅 （二）納稅調整減少額 1、會計準則作為收益計入財務報表，但在計算應納稅所得額時不確認為收益. 例如：國債利息，會計確認為收益，稅法國債利息是免稅的，可以扣除，納稅調減 所得稅調增調減怎么回事？ 2、會計準則不確認為費用或損失，但在計算應納稅所得額時允許扣減。 例如：三新技術的研發費用，稅法可以加計扣除50% 企業所得稅中調增調減怎么理解？ 所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算; 1.扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增： 即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額； 例如： 關于業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是（營業）收入的0.5%。公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元 2.對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額， 比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少 然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據這個來算企業所得稅。