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＃提問＃老師 2020年1月份交19年企業所得稅及滯納金怎么做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好
借；應交稅費——企業所得稅
營業外支出——滯納金
貸；銀行存款
2020 04/21 15:15
84784991 
2020 04/21 15:21
84784991
2020 04/21 15:23
老師 我在網上看到是這個步驟，小微企業需要這么操作嗎？19年底結轉過未分配利潤的
鄒老師 
2020 04/21 15:28
你好，你這個所得稅稅款在2019年沒有做計提分錄嗎？
84784991
2020 04/21 15:30
是的，沒做計提的
鄒老師
2020 04/21 15:34
你好，沒有做計提，那完整分錄是
借；以前年度損益調整 ，貸；應交稅費-企業所得稅
借；應交稅費——企業所得稅
營業外支出——滯納金
貸；銀行存款
借；利潤分配——未分配利潤，貸；以前年度損益調整
84784991
2020 04/21 15:40
好的，謝謝老師
鄒老師
2020 04/21 15:42
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
84784991
2020 04/21 15:51
老師 我們是小微企業賬套里沒有設置以前年度損益調整科目，是要增加上去嗎
鄒老師
2020 04/21 15:53
你好，是執行小企業會計準則沒有以前年度損益調整科目的意思？
84784991
2020 04/21 15:55
嗯，但是不知道可不可以添加
鄒老師
2020 04/21 15:56
你好，小企業會計準則沒有以前年度損益調整科目的，跨年損益事項，需要通過利潤分配——未分配利潤科目核算
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