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將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng),會(huì)計(jì)分錄怎么做,結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄怎么做

84784949| 提問時(shí)間:2020 04/24 16:17
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玲老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
(1)增值稅處理 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條第八項(xiàng): 第四條單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷售貨物: (八)將自產(chǎn)、委托加抄工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六百條: 第十六條納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者,按下度列順序確定銷售額: (一)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定; (二)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定; 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對(duì)外捐贈(zèng),在會(huì)計(jì)處理上市不需要確認(rèn)收入,問僅僅需要將對(duì)外捐贈(zèng)的產(chǎn)品按成本結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)外支出中,而對(duì)應(yīng)的增值稅需要按市場(chǎng)公允價(jià)作為計(jì)稅基礎(chǔ),而不是成本價(jià),具體分錄如下: 借:營(yíng)業(yè)外支出 貸:庫(kù)答存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 會(huì)計(jì)處理就只做該分錄,不再進(jìn)行其他處理。
2020 04/24 16:20
84784949
2020 04/24 16:24
謝謝 老師
玲老師
2020 04/24 16:36
不客氣,祝工作學(xué)習(xí)愉快
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