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問題已解決

老師,簽訂合同金額327萬(不含稅300萬,增值稅27萬),工程三個月完工,按照工程結算單確認收入,同時結轉成本(如果當月沒有工程確認單不確認收入和成本)。第一個月發生成本100萬,收到甲方工程結算單金額109萬, 借:應收賬款109 貸:主營業務收入100 應交稅費-應交增值稅(銷帳)9 同時按比例合理結轉成本: 借:主營業務成本90 貸:工程施工-合同成本-a項目90 當月結轉成本: 借:本年利潤90 貸:主營業務成本90 結轉收入: 借:主營業務收入100 貸:本年利潤100 結轉利潤: 借:本年利潤10 貸利潤分配-未分配利潤10 二月未收到工程結算單不確認收入和成本,二月成本100萬。 三月收到218萬結算單,三月成本70萬賬務處理如下 借:應收賬款218 貸:主營業務收入200 應交稅費-應交增值稅(銷)18 此時把之前剩余成本全都結轉: 借:主營業務成本180 貸:工程施工-合同成本-a項目180 當月結轉成本: 借本年利潤180 貸主營業務成本180 結轉收入: 借:主營業務收入200 貸:本年利潤200 結轉本年利潤: 借:本年利潤20 貸利潤分配-未分配利潤20

84784991| 提問時間:2020 05/04 19:41
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速問速答
蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務師,高級會計師考試(83分),中級會計師
你好! 思路是對的
2020 05/04 20:37
84784991
2020 05/04 22:24
這樣該工程利潤1月份10萬,2月份0元,3月份20萬,合計利潤30萬。這是我舉的一個例子,工程三個月就完工,對應利潤總共30萬。沒有工程結算單不確認收入和成本,有結算單之后確認收入,然后按比例確認成本,保證企業所得稅在有收入的時候都可以合理繳納,但是唯一的缺點就是如果沒有工程結算單當月就會出現企稅為0,我目前經手的工程項目打算這樣賬務處理,您看沒問題吧, 麻煩老師啦
蔣飛老師
2020 05/04 23:16
你好! 可以的,思路很清晰。
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