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問(wèn)題已解決

老師,簽訂合同金額327萬(wàn)(不含稅300萬(wàn),增值稅27萬(wàn)),工程三個(gè)月完工,按照工程結(jié)算單確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本(如果當(dāng)月沒(méi)有工程確認(rèn)單不確認(rèn)收入和成本)。第一個(gè)月發(fā)生成本100萬(wàn),收到甲方工程結(jié)算單金額109萬(wàn), 借:應(yīng)收賬款109 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷帳)9 同時(shí)按比例合理結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 貸:工程施工-合同成本-a項(xiàng)目90 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:本年利潤(rùn)90 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸:本年利潤(rùn)100 結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn): 借:本年利潤(rùn)10 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 二月未收到工程結(jié)算單不確認(rèn)收入和成本,二月成本100萬(wàn)。 三月收到218萬(wàn)結(jié)算單,三月成本70萬(wàn)賬務(wù)處理如下 借:應(yīng)收賬款218 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷)18 此時(shí)把之前剩余成本全都結(jié)轉(zhuǎn): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180 貸:工程施工-合同成本-a項(xiàng)目180 當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借本年利潤(rùn)180 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本180 結(jié)轉(zhuǎn)收入: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200 貸:本年利潤(rùn)200 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn): 借:本年利潤(rùn)20 貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20

84784991| 提問(wèn)時(shí)間:2020 05/04 19:41
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速問(wèn)速答
蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! 思路是對(duì)的
2020 05/04 20:37
84784991
2020 05/04 22:24
這樣該工程利潤(rùn)1月份10萬(wàn),2月份0元,3月份20萬(wàn),合計(jì)利潤(rùn)30萬(wàn)。這是我舉的一個(gè)例子,工程三個(gè)月就完工,對(duì)應(yīng)利潤(rùn)總共30萬(wàn)。沒(méi)有工程結(jié)算單不確認(rèn)收入和成本,有結(jié)算單之后確認(rèn)收入,然后按比例確認(rèn)成本,保證企業(yè)所得稅在有收入的時(shí)候都可以合理繳納,但是唯一的缺點(diǎn)就是如果沒(méi)有工程結(jié)算單當(dāng)月就會(huì)出現(xiàn)企稅為0,我目前經(jīng)手的工程項(xiàng)目打算這樣賬務(wù)處理,您看沒(méi)問(wèn)題吧, 麻煩老師啦
蔣飛老師
2020 05/04 23:16
你好! 可以的,思路很清晰。
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