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問(wèn)題已解決

老師您好,請(qǐng)問(wèn)一直不明白我司每季度企業(yè)預(yù)繳所得稅是怎么計(jì)算的?(認(rèn)定為小微企業(yè)) 例如2019年4月預(yù)繳第一季度企業(yè)所得稅,利潤(rùn)為39647.54元,所以實(shí)際繳納了1982.38元(39647.54元*25%*20%)是沒(méi)錯(cuò)的,但第二季度利潤(rùn)總額本年累計(jì)1102937.04元,我自己核算所得稅58311.32元(見(jiàn)圖1),與稅務(wù)局預(yù)繳第二季度所得稅A表(見(jiàn)圖2)核算的所得稅58311.32是一致的,我現(xiàn)在有點(diǎn)不明白為什么我自己核算的“應(yīng)納所得稅額(預(yù)繳所得稅A表11行次)”和“減免所得稅額(預(yù)繳所得稅A表12行次)”,與預(yù)繳所得稅A表里不一樣呢?

84785045| 提問(wèn)時(shí)間:2020 05/08 10:22
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路老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好,超過(guò)100萬(wàn)的部分,所得稅優(yōu)惠稅率不一樣。
2020 05/08 10:25
84785045
2020 05/08 10:35
我自己是按照這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)做了個(gè)表,但是不知道為什么報(bào)稅軟件里“應(yīng)納所得稅額”(所得稅主表11行次)確實(shí)按25%計(jì)算的,減免所得稅額這一行也就不對(duì)了吧? 老師,我不太明白報(bào)稅軟件里的數(shù)據(jù)怎么核算的?
84785045
2020 05/08 10:38
但是我自己核算的所得稅與報(bào)稅軟件里15行次應(yīng)繳所得稅58311.32元一致
84785045
2020 05/08 10:54
老師,我明白了,報(bào)稅軟件里是優(yōu)惠前的應(yīng)納所得稅額
路老師
2020 05/08 10:55
你就是不明白第12行215440.56是怎么算出來(lái)的是嗎
84785045
2020 05/08 11:15
是的,老師,第12行這個(gè)數(shù)據(jù)是從A201030減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表帶過(guò)來(lái)了,這個(gè)明細(xì)表是軟件自動(dòng)核算出來(lái)的,但也可以手填“小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅”的,這個(gè)數(shù)據(jù)不明白是報(bào)稅軟件怎么核算出來(lái)的?
路老師
2020 05/08 11:25
1102937.04 本來(lái)應(yīng)該要交的稅=1102937.04*0.25=275734.26 實(shí)際要交的優(yōu)惠后的稅=1000000*0.25*0.2+102937.04*0.5*0.2=60293.7 減免的稅=275734.26-60293.7=215440.56
84785045
2020 05/08 11:48
明白了,老師,是倒推出來(lái)的數(shù)據(jù),多謝您了
路老師
2020 05/08 11:55
不用謝,能幫到你就好
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