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去年新購入的固定資產，可是前任同事當時就把它給折舊完了卻沒登記在固定資產卡片中，現在發現調賬已經來不及了，有什么辦法可以做平它呢
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這個屬于一次性計提折舊，屬于加速折舊，必須按直線法（也就是平均年限法）計提折舊，稅務才認可這個折舊金額，因此屬于調增應納稅所得額的事項，補交企業所得稅，不存在說平掉它的事項。
2020 05/16 20:14
84784990 
2020 05/16 20:49
可是現在調賬已經來不及了，都要報年報了，明年再來調賬可以嗎？
江老師 
2020 05/16 20:50
這個直接是在年報中進行調增應納稅所得額，補交企業所得稅。不調賬。
84784990
2020 05/16 20:53
可是我年報已經申報了，來不及補交了
江老師
2020 05/16 20:54
來不及補了，只能在今年進行沖紅更正處理。
84784990
2020 05/16 20:57
要怎么做呢？請問老師
江老師
2020 05/16 21:00
沖銷原來的分錄，原樣沖回后，重新按正確的分錄做賬務處理。
84784990
2020 05/16 21:01
然后再新增固定資產卡片是嗎
江老師
2020 05/16 21:02
是的，需要重新新增固定資產卡片，按平均年限法計提折舊
84784990
2020 05/16 21:02
那去年折舊的需要重新補提嗎
江老師
2020 05/16 21:03
你按當年新增，次月計提折舊處理，因為補提折舊的話，稅務在2020年又是不認可的折舊費用。
84784990
2020 05/16 21:04
好的，謝謝老師
江老師
2020 05/16 21:04
祝學習進步，工作順利
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