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當(dāng)銷售牛乳的時候，才可以抵扣購入原乳的進(jìn)項，那請問原乳時的分錄金額 應(yīng)該怎么寫？
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你好，銷售時
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)
采購原乳時
借：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)
貸：應(yīng)付賬款
2020 05/17 10:49
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老師，調(diào)制乳的稅率是13%，原乳也是13%嗎
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老師，你好，我想問下，這個例題3中，原乳加工成調(diào)制乳，適用的扣除率為什么是13%呢？原乳不屬于農(nóng)產(chǎn)品嗎？如果是它的扣除率不是加工成13%稅率的適用扣除率不是10%嗎？
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滅菌乳的稅率是9%？為什么
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【例題2·單選題】某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實行增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法，2019年12月1日～12月31日銷售10000噸巴氏殺菌乳，原乳單耗數(shù)量為1.06噸，原乳平均購買單價為4000元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額是（??? ）萬元。
A.450
B.460
C.350.1
D.480.29
【答案】C
【解析】當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1+扣除率）=10000×1.06×（4000÷10000）×9%/（1+9%）=350.1（萬元）。
這個9%怎么來的
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某乳品企業(yè)2019年12月銷售9605噸巴氏殺菌牛乳，其主營業(yè)務(wù)成本為6000萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，原乳單耗數(shù)量為1.06，原乳2019年12月初庫存數(shù)量為4000噸，平均購買單價為3850元/噸，當(dāng)期購進(jìn)8000噸，買價為4075元/噸。該乳品企業(yè)按照投入產(chǎn)出法確定農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額，請計算：
（1）該企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品期末平均買價。
（2）當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量。
（3）當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額（該企業(yè)增值稅適用稅率13%）。
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