問題已解決
坐落在市區的某日化廠為增值稅一般納稅人,2019年8月進口一批香水精,出口地離岸價格185萬元,境外運費及保險費共計15萬元,海關于3月15日開具了完稅憑證,日化廠繳納進口環節稅金后海關放行;日化廠將進口的香水精的40%用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票,注明價款1200萬元、增值稅156萬元,銷售高級化妝品取得不含稅銷售額5000萬元。香水精的消費稅稅率為15%,進口關稅稅率為50%。 要求: (1) 計算進口關稅應納稅額。 (2) 計算進口環節消費稅應納稅額。 (3) 計算進口環節增值稅應納稅額。 (4) 計算國內銷售環節應繳納的增值稅、消費稅。



你好,
(1) 計算進口關稅應納稅額。
(185加上15)*50%=100
(2) 計算進口環節消費稅應納稅額。
(185加上15加上100)/(1-15%)*15%=52.94
(3) 計算進口環節增值稅應納稅額。
(185加上15加上100)/(1-15%)*13%=45.88
(4) 計算國內銷售環節應繳納的增值稅、消費稅。
增值稅=5000*13%減156減45.88=448.12
消費稅=5000*15%-52.94*40%=728.82
2020 05/22 16:04
