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老師，為什么其他債劵投資的公允價值變動計入其他綜合收益產生的暫時性差異不影響損益？為什么不考慮應交所得稅、遞延所得稅、當期所得稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
其他債權投資
公允價值變動計入其他綜合收益，所以不影響損益，也不需要納稅調整
因為公允價值變動導致與計稅基礎不同，應當確認遞延所得稅，對應科目是其他綜合收益
2020 05/26 21:58
84785040 
2020 05/26 22:03
那計入遞延所得稅也不影響利潤嗎
舟舟老師 
2020 05/26 22:07
不影響利潤，對應科目其他綜合收益
84785040
2020 05/26 22:43
老師，為什么預計負債的計稅基礎為0，我不懂
舟舟老師
2020 05/26 22:56
計稅基礎=賬面-未來可抵扣，這里只是為了與資產一致所產生的計算依據
比如訴訟賠償，預計會賠100，當期確認營業支出100，稅法不予承認
這個100當期調增，未來可以抵扣，視為一項遞延資產
表面上看是預計負債的計稅基礎，實際還是營業外支出在什么時候抵扣的問題
84785040
2020 05/27 06:58
還是不太懂？有沒有通俗點的
舟舟老師
2020 05/27 08:52
稅法是實際發生才能確認，而會計比較謹慎，可以估計確認
想想資產的差異，交易性金融資產購買是100，公允增加20，對于稅法來說實際發生是100，憑空冒出來的20不承認，所以差異是20
同理，預計負債對于稅法來說是憑空冒出來的，所以計稅基礎就是0
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