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問(wèn)題已解決

A公司于2018年1月1日采用出包方式建辦公樓。支付工程款： 2018年1月1日支付1500萬(wàn)元、 2018年7月1日支付2500萬(wàn)元、2019年1月1日支付1500萬(wàn)元。工程2019年6月30日完工交付使用。公司為建辦公樓2018年1月1日專(zhuān)門(mén)借款2 000萬(wàn)元、3年、6%，按年付息；另占用一般借款兩筆：① 2017年12月1日向銀行貸款2000萬(wàn)元，3年，6%，按年付息；② 2017年1月1日發(fā)行債券1億元，5年，8%，按年付息。全年按360天計(jì)算。閑置專(zhuān)門(mén)借款用于短期投資，月收益率0.5%。問(wèn) 賬務(wù)處理？謝謝！

84785029| 提問(wèn)時(shí)間：2020 05/27 16:25

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劉之寒老師

金牌答疑老師

職稱(chēng)：稅務(wù)師

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1、專(zhuān)門(mén)借款2018 借：在建工程 105 借：應(yīng)收利息（或銀行存款） 15 （500*0.5%*6）貸：應(yīng)付利息　 120 2、專(zhuān)門(mén)借款2019 借：在建工程 60 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 60 貸：應(yīng)付利息　 120 3、一般借款資本化率=（2000*6%+10000*8%）/12000=7.67% 一般借款2018：借：在建工程 76.7 （2000*6/12*7.67%）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 843.3 貸：應(yīng)付利息　 920 4、一般借款2019：借：在建工程 134.23 （2000*6/12+1500*6/12）*7.67% 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 785.78 貸：應(yīng)付利息　 920

2020 05/27 16:49