老師，不需要做計提嗎？也不需要做以前年度損益調整

可以直接做上面的分錄的 也可以做分錄 借以前年度損益調整 貸應交稅費…應交企業是所得稅 借應交稅費…應交企業所得稅 貸銀行存款

然后 借利潤分配…未分配利潤 貸以前年度損益調整

比如將暫估的457000元調增后交了20000元的企業所得稅，那么用第一條分錄借：利潤分配一未分配利潤20000元 貸：應交稅費一應交企業所得稅20000元 交稅時 借：應交稅費一應交企業所得稅20000元 貨：銀行存款20000元

是的，你的理解很對

老師，有人說在本月（因為本月31日前都可以做19年度匯算清繳）這樣做也行，你看一 （1）補提2019年企業所得稅 借：所得稅費用20000元 貸：應交稅費-應交企業所得稅20000元（2）支付時 借：應交稅費-應交企業所得稅20000元 貸：銀行存款20000元，

不可以的，“所得稅費用”需要用“以前年度損益調整”或（利潤分配…未分配利潤）代替