您好！跨年匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額： 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金 -- 應交企業所得 繳納年度匯算清應繳稅款： 借：應交稅金 -- 應交企業所得稅 貸：銀行存款