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老師，問下關于19年企業所得稅年報中職工薪酬的填寫。 A,2018年沒計提工資，根據2018年實際發放的工資（2017.12-2018.11月工資表合計）填的賬載金額、實際發生額、稅收金額。 B,2019年計提了工資130萬（2018.12-2019.12月工資表合計，13個月的工資）,2019年實際發放工資120萬（2018.12-2019.11月工資表合計，12個月），多計提了2019.12月工資10萬，且2019.12月工資于2020年1月發放（匯算清繳前）。 1、請問19年工資薪金的：帳載金額、實際發生額、稅收金額分別怎么填？是不是計提的130萬工資都能稅前扣除？ 2、福利費的計算依據是什么？是工資薪金的實發金額還是稅收金額？福利費如是5萬，在工資的14%限額內，可否全額稅前扣除？根據以上工資數據，福利費的帳載、實際發生額、稅收金額、納稅調整額怎么填？
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您好，1、19年工資薪金的帳載金額、實際發生額、稅收金額都填130，因為19年的計提數都在匯算清繳前發放完畢了，不用調增。
2、福利費的計算依據是應發工資。如為5萬，則130*14%=18.2，不超過工資薪金的14%，可全額扣除。
3、福利費的賬載金額5萬，實際發生額5萬，稅收金額5萬。不用調整。
2020 05/29 15:51
84785024 
2020 05/29 16:08
1.嗯嗯，我知道都是計算應發工資。工資表所屬月份是多久的？是根據19年計提并于次年匯算清繳前發放的工資總額計算嗎？2018.12-2019.12月，共13個月工資作為基數啊？
不是按19年實際發放的12個月的工資工資表來算啊？
2.如發現2017的匯算清繳福利費填報有誤，發生額6000應該都可以稅前扣除，但并沒扣，都給調增了。現在應該怎么處理？能在2019年調整還是得回到2017年匯算清繳調整，再調2018年，再申報2019年的呢？
大海老師 
2020 05/29 16:14
1、根據19年計提并于次年匯算清繳前發放的工資總額計算，以計提的13個月的工資作為基數。不是按19年實際發放的12個月的工資工資表來算。
2、如發現2017的匯算清繳福利費填報有誤，原則上是回到2017年匯算清繳調整，再依次往后調，但實務中，多在19年調整。
84785024
2020 05/29 16:49
1.那2017年多調增的6000元在2019年怎么調整？填哪個表呢？
2，另外職工薪酬第八行-各類基本社會性保障款，填社保的單位繳納的部分。和工資一樣，北京的社保是當月交上月的。也要看19年共計提的社保金額，并在次年1月支付了，都要核算并可以稅前扣除是嗎？還是只統計2019年1-12月所屬期的社保呢？
大海老師
2020 05/29 16:55
1、A105000表其他欄次。
2、社保和工資薪金一樣，只要是計提數且已在匯算清繳前支付都全額扣除。
84785024
2020 05/29 17:17
1.A105000表60行其他是嗎？應該調減6000。賬載金額，稅收金額處應該怎么填呢？現載金額0，稅收6000？
2.如發現2018年匯算清繳的福利費該調增10000,也可以在2019年調是嗎？仍然在A105000的30行其他項填嗎？賬載金額填10000,稅收金額為0嗎？
3.在19年調往年的度調增調減是否合理啊？要不要和專管員提前打招呼再調呢？
大海老師
2020 05/29 17:23
1、老師這里是A105000表44行其他。賬載金額和稅收金額*號表示，不同填。
2、老師還是上面的回復，原則上應先調整以往年度。是30行其他。是的。
3、您的疑慮合理，各地要求不一樣，有的比較寬松，有的相對嚴格，建議您先咨詢專管員再進行下一步操作。
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