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16年**，所得稅三免三減半的那個(gè)題目，在算遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)為什么只對(duì)400都部分按百分之十二點(diǎn)五計(jì)算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
這個(gè)是按照未來轉(zhuǎn)回期間對(duì)應(yīng)的稅率來計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅的。根據(jù)每年暫時(shí)性差異的累計(jì)金額及發(fā)生額，判斷對(duì)應(yīng)未來轉(zhuǎn)回金額的期間適用稅率。
2020 05/29 16:21
84784988 
2020 05/29 16:26
老師，13年的800是發(fā)生額嗎？
劉之寒老師 
2020 05/29 16:30
20*3年是第一年，所以800全部是發(fā)生額也是余額。這個(gè)800分別在20*6年轉(zhuǎn)回400,20*7年轉(zhuǎn)回400。
84784988
2020 05/29 16:36
老師，400這個(gè)值是如何確定的，謝謝
劉之寒老師
2020 05/29 16:44
看如下圖片：1、13年累計(jì)金額800，通過發(fā)生額可以看出從16年開始轉(zhuǎn)回，那么16年轉(zhuǎn)400，剩余就17年轉(zhuǎn)400。2、14年累計(jì)金額1200，從16年開始轉(zhuǎn)回，16年轉(zhuǎn)回400，17年轉(zhuǎn)回800。依次類推。
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