老師我是這樣做的麻煩您指導一下，收到甲方打得款項，應該做預收賬款處理，當時錯誤的計算了增值稅并繳納了稅款 當時做的分錄是借：銀行存款109萬 貸：預收賬款100萬 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額9萬 現在辦理結算時甲方打給我們的款我們要給她開具發票，而且做結算分錄時不是要沖銷預收賬款的分錄嗎，一共辦理300萬結算，應該做的分錄如下： 借：銀行存款191萬 借：預收賬款 100萬 貸：工程結算 300 這樣您看下，由于當時9萬計算了稅款，變成應交稅費-應交增值稅科目了，預收賬款只有100萬，這樣跟結算的金額就對不上了

你這里辦理結算300萬，你應該是工程結算300/1.09，應交稅費300/1.09×9% 就是結算的300萬里面一部分是增值稅，而不是300萬全部計入工程結算，

老師，按照您說的麻煩再看下我的分錄對不對，人都搞暈了，如果不對的話麻煩指導一下分錄的做法 借：銀行存款191萬 借：預收賬款 100萬 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 9萬 貸：工程結算 273 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 27萬

對的，現在處理是對了的哈